Blog

Tamaño de fuente: +

Spain-UK. The recovery of input VAT by non-established companies after Brexit. Reciprocity required.

IMG_1347

One of the aspects of the Brexit which will have a significant practical implication is how to recover the input VAT which non-resident UK companies operating in other member states may incur since the 1st January 2020, when there is no local VAT charged and, as a result, there are no periodical VAT returns where such input VAT can be compensated.

Vice versa, non-resident companies from any other member state operating in the UK will face the same problem since this date.  

The change that the Brexit originates is that the special procedure regulated in Directive 2008/9/EC of the Council laying down detailed rules for the refund of value added tax, to taxable persons not established in the Member State of refund but established in another Member State, will no longer apply. Instead:

a) An UK company that incurs VAT quotas in any member state where it is a non-established and is not obliged to file periodical VAT returns, would have to apply for their refund following thespecial procedure of Directive 86/560/EEC of the Council (the so called Thirteen Directive).

Besides the wide margin given to the member states to regulate the refund procedure, the main differences as compared with procedure mentioned Directive 2008/9/EC is the fact that UK companies applying for the VAT refund in other member states following this special regime are that the refund can be conditioned by the member state to:

  • Appointment of a local tax representative.
  • The existence of a reciprocity treatment by UK regulations of the VAT refunds to non-established.

Spain has introduced both conditions when regulating the recovery of the VAT incurred by third country applicants. Especial attention if to be addressed to the reciprocity condition as the same must be formally declared via resolution by the General Tax Directorate, which has not pronounced yet on this issue (only seven countries have been acknowledge to apply reciprocity conditions, namely: Canada - Resolution 16 May 1994 -, Israel - Resolution 23 January 2006 -, Japan - Resolution 10 September 1996 -, Monaco -Resolution 16 May 1994-, Noruega - Resolution 28 January 2010 -, Switzerland - Resolution 23 September 1996).

The Spanish Tax Agency (AEAT) has launched a specific heading at its site where further information about this topic can be found.

b) An European company that incurs VAT quotas in the UK where it is a non-established and has no obligation to file periodical VAT returns,, would have to apply for their refund refund following the special procedure foreseen in the UK regulations for this scenario.

 

 

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

Project: VAT in the digital age
Trade with the UK from 1 January 2021 as a busines...
 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Sábado, 20 Junio 2026

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

grupo de entidades Estados Unidos multas prensa española derecho comunitario exenciones ley de servicios digitales Brexit impuestos ventanilla única e-commerce 1.0 banco bienes de ciudadanos factura electrónica DGT AEAT expertos en VAT control fiscal política fiscal normativa software de facturación empresarial nuevos impuestos e-commerce declarar el IVA reservas online multinacionales alquiler vacacional País Vasco impuestos especiales de fabricación ventas en línea impuesto aviación VAT Forum conecuencias brexit acuerdo de comercio tasa Google gestión recaudatoria Ley de Presupuestos compra de acciones impuestos digitales vendedores online declaración de bienes en el extranjero impuesto canario Suministro Inmediato de Información impuesto a plásticos de un solo uso fraude de IVA IVA en tiempo real transacciones B2B Modelo 720 programas de facturación empresarial comunicación fiscal tasa GAFA impuestos especiales armonización de impuestos España declaraciones fiscales electrónicas reglamentos de IVA plan de ayuda importaciones Irlanda del Norte exportaciones suministro de bienes con transporte Airbnb IVA comercio electrónico comité de IVA impuestos atrasados sicav Europa intereses de demora seguros impuesto plástico impuestos en la UE declaraciones fiscales digitales Suministro inmediato de la información brexit duro impuesto de matriculación Wallapop tipos de IVA prioridades legislativas iniciativa BEFIT SAF-T vouchers suministro inmediato de información impuestos para empresas directivas transferencia bancaria CFE Tax Advisers Europe imposición indirecta impuestos indirectos ECOFIN impuestos primas de seguros International VAT Expert Academy ventanilla única e-commerce 2.0 iva online derechos de aduana Quick Fixes comercio electrónico ERP Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico régimen fiscal venta transfronteriza bitcoins e-invoice medidas antifraude Chipre Directiva DAC 7 aplazamiento SII Global Forum on VAT OCDE sector aeronáutico tasa digital Facebook pago de deuda tributaria Italia facturación empresarial tiendas online régimen especial ventanilla única iva servicios digitales secreto profesional economía digital aplazamiento de deuda tributaria SILICIE impuesto multinacionales Vizcaya impuesto especial sobre el plástico asientos contables plataformas digitales zona euro Alemania sector aviación aduanas Irlanda del Norte Holanda REGE Francia competencias ejecutivas facturación era digital DEF economía global contribuyentes no residentes sentencia I-OSS Amazon tasa RTVE Comité del IVA impuesto digital Iva de importación deudas tributarias inversión sujeto pasivo representante legal publicaciones digitales Hungría mercados financieros ventas a distancia B2C medidas COVID-19 libros contables de impuestos especiales modelos de negocio e-commerce yate número de IVA válido grupos de IVA Irlanda directiva DAC6 tasa Tobin AIEM Primer Pilar grandes empresas G20 contenido bajo demanda nuevo impuestos bonos univalentes relaciones comerciales tasa tech Administración ventanilla única de aduanas obligaciones fiscales sector energético sistemas inteligentes arbitrio canario recargo de equivalencia IVA defraudado impuesto grandes empresas publicaciones electrónicas asesoría fiscal importaciones Fedeia tasa Netflix Plan de Acción IVA facturas República Checa doble imposición deuda de impuestos modelo 770 Agencia Tributaria fiscalidad empresarial impuesto GAFA medidas Comisión Europea nuevo sistema de IVA cooperación administrativa recargo de equivalencia IVA UE economía colaborativa control tributario pisos turísticos Grupo sobre el futuro del IVA plataformas colaborativas declaración de bienes importados iva y recargo de equivalencia intercambio automático iva e-commerce IVA en la UE gas socimi información tributaria impuesto producción electricidad fraude fiscal acuerdo global elusión fiscal e-invoicing NRC modelo 720 armonización fiscal IVPEE plásticos de un solo uso cotización en bolsa Austria publicaciones físicas IVEA envases no reutilizables energía MIFID II Comisión Gentiloni B2B fiscalidad autónomos infracciones actualidad impuesto transacciones financieras modelo 210 pago de impuestos pymes modelo 560 Radiotelevisión Española Sistema de Intercambio impuestos directos intercambio CRS facturación de profesionales administraciones tributarias normativa del IVA IRNR código de nomenclatura combinada declaración fiscal iva comercio electrónico COVID-19 derechos de aduanas Luxemburgo régimen MOSS Apple asesoramiento fiscal Estrategia Europea para el plástico en una economía circular directiva Portugal deuda tributaria automatización reglamento SEPA OMC asesoramiento erosión fiscal impuesto CO2 real decreto medidas de apoyo ventas a distancia Batuz impuesto a las transacciones financieras impuesto sobre determinados servicios digitales facturación para empresas Hacienda modelo 771 notificación del IVA Estonia itf reforma IVA brexit sin acuerdo IVA en destino TJUE ecommerce servicios digitales transitarios sanciones iva en bebidas azucaradas Booking operaciones transfronterizas IVA europeo electricidad operadores digitales planificación fiscal abusiva Reino Unido inversores declaración Intrastat modelo 604 conflictos fiscales Navarra DAC 7 OECD revolución industrial 4.0 Plan de Acción de IVA prácticas fiscales abusivas sector portuario proyecto intermediarios pisos turísticos ingresos habituales suministro inmediato DAC7 GFV fichero de contabilidad ley contra fraude fiscal coronarivus planes fiscales bonos polivalentes formación impuesto C02 sistema VIES eventos especializados coronavirus declaración de bienes exportados impuesto generación electricidad CFE Canarias tipo general del IVA facturación electrónica entidades de crédito colaboradoras ley de mercados digitales ventas online paquete comercio electrónico normas del IVA acuerdo post brexit China ESI mecanismos transfronterizos Annual VAT Summit BEPS consecuencias transacciones financieras IVA directiva de elusión fiscal reglas de IVA régimen OSS banca aplazamiento de impuestos sistema común de IVA Unión Europea impuesto digital global salida de Reino Unido declaraciones de importación en Irlanda del Norte Suministro Inmediato de la Información declaración de la renta bonos convertibles VAT asesores fiscales transformación digital asesores especializados DAC6 paquete de IVA servicios fiinancieros fiscalidad internacional operaciones digitales agentes de aduanas ventanilla única para aduanas sistema fiscal tribunales objetivos políticos impuestos especial sobre la electricidad Régimen Especial del Grupo de Entidades IVA impagado autoliquidación modelo 604 elusión fiscal empresarial uso turístico viviendas reclamación de deuda aranceles marco temporal de ayuda estatal VAT gap fondo de recuperación agujero de IVA comercio electronico Directiva del IVA International School on Indirect Taxation ATAD regularizar deuda aduanas
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2026 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar