Blog

Tamaño de fuente: +

El nuevo IVA del comercio electrónico. Del régimen MOSS (‘Mini One Stop Shop’) al régimen OSS (‘One Stop Shop’)

El régimen MOSS pasará a llamarse régimen OSS

A partir del 1 de julio de 2021, los denominados regímenes OSS o de ventanilla única simplificarán las obligaciones formales de las empresas que lleven a cabo ventas a distancia o presten servicios cuyos destinatarios sean a consumidores finales (transacciones B2C) en distintos estados miembros de la Unión Europea.

Los nuevos regímenes especiales de IVA (régimen de la Unión, exterior de la unión e importación) tienen carácter opcional y suponen una evolución del régimen MOSS o de mini ventanilla única de IVA que permitía declarar en un solo país de la UE el IVA de servicios digitales (los prestados por vía electrónica, los de televisión y radiodifusión) en operaciones B2C a consumidores en otros estados miembros.

Con la nueva normativa dicha posibilidad se extiende a todas las ventas a distancia y a todos los servicios cuyos destinatarios sean clientes finales situados dentro de la Comunidad y cuyo lugar de realización de acuerdo con las reglas del impuesto se encuentre dentro de esta.

Por otra parte, resaltar que, con el objetivo de combatir el fraude y discriminación que suponían el disfrute indebido de la exención a la importación para pequeños envíos (menos de 22 euros) por parte de empresas de terceros países que llevaban a cabo ventas a distancia desde el exterior, dicha exención ha sido eliminada.

 

¿Quiénes pueden registrarse en el régimen OSS?

La ventanilla única del IVA está dirigida a proveedores de servicios y productos, tanto establecidos en un Estado miembro como operando desde un tercer país, cuyos clientes sean consumidores finales en distintos países de la UE. Este sistema facilita la gestión del impuesto dado que las empresas cuya operativa de lugar a tener que aplicar el IVA de varios Estados miembros de la UE (Estados miembros de consumo), solo necesitan registrarse y llevar a cabo las obligaciones del impuesto en uno de ellos (el denominado Estado miembro de registro).

Su aplicación no es automática, de forma que los profesionales y empresas deben darse de alta en el régimen elegido para poder beneficiarse de este.

 

Estos son algunos ejemplos de profesionales y empresas que pueden acogerse a los regímenes especiales de ventanilla única de IVA OSS:

• Empresas establecidas en un único Estado miembro que lleven a cabo ventas a distancia a consumidores finales de otros Estados miembros.

• Empresas de terceros países que lleven a cabo ventas a distancia a consumidores finales situados en la UE.

• Tratándose de servicios, empresas en cualquiera de las anteriores situaciones que presten servicios a consumidores finales situados en la EU que, según las reglas de localización se entiendas prestados en el lugar de consumo. A título de ejemplo y sin ánimo ser exhaustivos, tal sería el caso de:

o Proveedores de alojamiento web y dominios.

o Eventos culturales, artísticos, deportivos, científicos, educativos, de entretenimiento y similares, incluidas ferias y exposiciones.

o Arrendamiento de vehículos.

o Servicios relacionados con los bienes inmuebles.

o Servicios de restauración y catering para consumo a bordo de barcos, aviones, trenes, etc.

o Plataformas de contenido digital en streaming, descarga de aplicaciones, música o cualquier tipo de contenido digital, juegos y apuestas online.

 

Tipos de regímenes dentro de OSS

Según quedara apuntado, los regímenes especiales de IVA del comercio electrónico son los siguientes:

Régimen de la UE. Previsto para empresas establecidas en la UE que lleven a cabo operaciones B2C, ventas a distancia de bienes o prestaciones de servicios, con otros Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

Régimen exterior a la UE. Previsto para empresas no establecidas en la UE y que no cuenten con un establecimiento permanente, que lleven a cabo prestaciones de servicios B2C a consumidores de distintos Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

Régimen de Importación. Previsto para empresas no establecidas en la UE y que no cuenten con un establecimiento permanente, que lleven a cabo prestaciones ventas a distancia desde el exterior a consumidores de distintos Estados miembros de las que resulte la obligación de aplicar el IVA de estos últimos.

 

En cualquier caso, señalar la mera naturaleza informativa de estos comentarios que en ningún caso pretende soportar la toma de decisiones, dada la existencia de múltiples escenarios diferentes en la operativa internacional que pueden generar dudas sobre la aplicación de OSS y que exigirían un estudio pormenorizado. ¿Quieres que estudiemos tu caso? Consúltanos y uno de nuestros asesores especializados en impuestos indirectos a nivel internacional resolverá tus dudas.

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

¿Qué es el sistema VIES y qué debes tener en cuent...
Qué es y qué condiciones tiene el régimen especial...

Artículos relacionados

 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Viernes, 01 Agosto 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

Airbnb deuda tributaria transacciones financieras medidas antifraude impuesto plástico venta transfronteriza régimen fiscal Régimen Especial del Grupo de Entidades DAC6 medidas suministro inmediato Estados Unidos sector aviación Holanda régimen MOSS impuestos directos International School on Indirect Taxation Plan de Acción IVA TJUE Portugal directiva paquete comercio electrónico fichero de contabilidad Unión Europea impuesto CO2 tasa tech socimi objetivos políticos conflictos fiscales IVEA IVA impagado ventas a distancia B2C Hungría brexit sin acuerdo facturación deuda de impuestos mecanismos transfronterizos economía colaborativa arbitrio canario aplazamiento de impuestos agujero de IVA impuestos especiales asesoramiento imposición indirecta fiscalidad internacional Booking comercio electronico AIEM vouchers proyecto reglas de IVA International VAT Expert Academy sistemas inteligentes impuestos para empresas Amazon impuestos especial sobre la electricidad IVA en destino tasa Tobin ventas en línea sicav e-invoicing e-commerce intercambio CRS energía iva y recargo de equivalencia AEAT IRNR IVA comercio electrónico tiendas online ecommerce G20 facturación electrónica facturación de profesionales impuesto a las transacciones financieras Sistema de Intercambio multas declaraciones fiscales digitales Italia facturación para empresas OMC Chipre gas modelo 770 ley de servicios digitales sentencia iva comercio electrónico alquiler vacacional autoliquidación modelo 604 sistema VIES coronavirus compra de acciones tasa Netflix Austria aduanas Irlanda del Norte Administración I-OSS facturación empresarial Suministro Inmediato de Información yate suministro de bienes con transporte régimen especial ventanilla única planificación fiscal abusiva impuesto sobre determinados servicios digitales declaración de bienes exportados DEF nuevos impuestos impuestos en la UE armonización de impuestos impuesto grandes empresas ECOFIN pisos turísticos declaración de bienes importados ESI impuesto multinacionales ventas online plataformas colaborativas Luxemburgo cotización en bolsa Hacienda tasa RTVE aplazamiento aplazamiento de deuda tributaria Primer Pilar economía digital transformación digital DGT impuesto especial sobre el plástico asientos contables Estonia ventanilla única e-commerce 1.0 República Checa importaciones ley contra fraude fiscal Brexit exportaciones economía global fraude fiscal ATAD OCDE grupos de IVA bonos convertibles acuerdo global prácticas fiscales abusivas inversión sujeto pasivo medidas de apoyo uso turístico viviendas paquete de IVA intermediarios pisos turísticos coronarivus derechos de aduanas Facebook tribunales intereses de demora control tributario modelo 720 reclamación de deuda tipo general del IVA Europa agentes de aduanas e-invoice impuestos primas de seguros administraciones tributarias sanciones control fiscal Reino Unido impuesto aviación Suministro inmediato de la información modelo 604 impuestos digitales COVID-19 grandes empresas IVA defraudado envases no reutilizables CFE Tax Advisers Europe sector aeronáutico iniciativa BEFIT normativa software de facturación empresarial Iva de importación impuestos atrasados IVPEE NRC publicaciones digitales elusión fiscal suministro inmediato de información operadores digitales intercambio automático publicaciones físicas régimen OSS transferencia bancaria Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico operaciones transfronterizas banco doble imposición autónomos Apple iva en bebidas azucaradas inversores recargo de equivalencia IVA plataformas digitales Comisión Europea armonización fiscal grupo de entidades asesoramiento fiscal ventanilla única de aduanas Estrategia Europea para el plástico en una economía circular multinacionales España brexit duro Batuz OECD impuesto producción electricidad competencias ejecutivas pago de deuda tributaria prioridades legislativas asesores especializados Canarias impuesto C02 fiscalidad empresarial SII automatización mercados financieros banca información tributaria MIFID II asesores fiscales bonos polivalentes declarar el IVA impuesto GAFA comunicación fiscal nuevo sistema de IVA transacciones B2B nuevo impuestos publicaciones electrónicas Agencia Tributaria reforma IVA REGE Francia impuestos indirectos modelo 210 actualidad VAT gap impuestos especiales de fabricación consecuencias fondo de recuperación asesoría fiscal impuestos cooperación administrativa Comité del IVA tasa digital erosión fiscal Irlanda iva online impuesto a plásticos de un solo uso IVA en tiempo real directiva DAC6 formación tasa Google ERP BEPS tasa GAFA iva e-commerce Vizcaya entidades de crédito colaboradoras modelos de negocio e-commerce fiscalidad impuesto generación electricidad Comisión Gentiloni derechos de aduana CFE eventos especializados declaración fiscal factura electrónica impuesto digital código de nomenclatura combinada Plan de Acción de IVA elusión fiscal empresarial impuesto transacciones financieras gestión recaudatoria sector portuario libros contables de impuestos especiales sistema común de IVA País Vasco acuerdo de comercio Fedeia reglamento SEPA electricidad regularizar deuda era digital Directiva DAC 7 recargo de equivalencia Suministro Inmediato de la Información exenciones GFV derecho comunitario transitarios bonos univalentes programas de facturación empresarial deudas tributarias conecuencias brexit ingresos habituales salida de Reino Unido importaciones Irlanda del Norte Radiotelevisión Española reservas online DAC7 IVA europeo reglamentos de IVA notificación del IVA ventanilla única para aduanas acuerdo post brexit plan de ayuda comercio electrónico UE declaración Intrastat prensa española pago de impuestos medidas COVID-19 sistema fiscal política fiscal IVA Navarra seguros iva servicios digitales comité de IVA declaración de la renta sector energético bitcoins declaraciones de importación en Irlanda del Norte Ley de Presupuestos declaraciones fiscales electrónicas directivas normativa del IVA Quick Fixes normas del IVA obligaciones fiscales VAT Forum revolución industrial 4.0 servicios fiinancieros SAF-T real decreto planes fiscales impuesto canario número de IVA válido Directiva del IVA Grupo sobre el futuro del IVA zona euro operaciones digitales secreto profesional IVA en la UE servicios digitales marco temporal de ayuda estatal impuesto digital global aduanas Modelo 720 DAC 7 contribuyentes no residentes impuesto de matriculación Global Forum on VAT facturas ventas a distancia infracciones ley de mercados digitales Annual VAT Summit pymes fraude de IVA modelo 771 ventanilla única e-commerce 2.0 itf VAT declaración de bienes en el extranjero Alemania China relaciones comerciales vendedores online plásticos de un solo uso expertos en VAT aranceles bienes de ciudadanos directiva de elusión fiscal B2B Wallapop contenido bajo demanda tipos de IVA modelo 560 representante legal SILICIE
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar