Blog

Tamaño de fuente: +

El IVA y la revolución industrial 4.0 (parte 1)

IVA y revolución industrial 4.0

Los nuevos modelos de negocio surgidos a partir del uso generalizado de las nuevas tecnologías, herencia de la revolución digital que supuso a mediados del siglo XX la llegada de la tecnología de la información y las telecomunicaciones, han tenido un impacto disruptivo en los sistemas fiscales nacionales, que deben enfrentarse a una problemática compleja marcada por:

Nuevos esquemas de fraude y de vaciamiento de las bases imponibles.
Falta de neutralidad (economía local vs empresas deslocalizadas).
Pérdida de seguridad jurídica derivada de la complejidad/falta de adaptación del marco regulatorio.

En el horizonte los cambios drásticos derivados de la denominada cuarta revolución industrial (industria 4.0), definida no tanto por un conjunto de tecnologías emergentes, sino por la transición hacia nuevos sistemas inteligentes que se integran con las organizaciones y las personas.

Es en este entorno que se viene produciendo una presión sobre las agendas de los distintos estados y organismos internacionales, que resulta en acciones dirigidas a:

Establecer mecanismos que permitan gravar la economía digital.
Desarrollar de políticas a largo plazo para:

o Blindar los ingresos fiscales.
o Asegurar la neutralidad fiscal entre empresas nacionales y de paises terceros.
o Potenciar el crecimiento economico.

De cara a la consecución de dichos objetivos adquieren especial protagonismo el IVA o impuestos similares sobre ventas, cuya mecánica recaudatoria sobre la sobre la base del “principio de destino” resulta más efectiva en comparación a las figuras tradicionales de la imposición directa.

 

Son ejemplos de los movimientos que vienen produciéndose en este marco

Iniciativas unilaterales por parte de los estados:

o Generalización del IVA por parte de los estados (Arabia Saudí y Emiratos Árabes Unidos (EAU) a partir de 2018).
o Introducción de nuevas obligaciones de control basadas en el uso de las nuevas tecnologías(declaración de operaciones en tiempo real, uso obligatorio de la facturación electrónica).
o Anticipación de las obligaciones de pago (ingreso fraccionado del IVA).
o Introducción de nuevas figuras impositivas de tributación directa que se asimilan a los impuestos indirectos al utilizar el “principio de destino” (Impuestos digitales).

Acciones a nivel multinacional en el marco de la OCDE: dirigidas a la creación de estándares globales como herramienta de lucha contra el fraude. En el campo de imposición indirecta:

o Guidelines IVA/GST (Servicios),
o Papel de las plataformas en la recaudación del impuesto,
o Mecanismos para asegurar la recaudación cuando el proveedor es un no establecido.
o Documento acerca de los retos de la economía digital (una de las iniciativas del Proyecto BEPS).

Igualmente, si bien centradas básicamente en la imposición directa, como parte del citado Proyecto BEPS (“Base Erosion and Profit Shifting”) no cabe dejar de citar por su incidencia en las políticas legislativas nacionales, las iniciativas Pilar Uno y Pilar Dos desplegadas en seno del denominado Marco inclusivo OCDE/G20, así:

Pilar Uno. Derecho de los estados de consumo a gravar a las multinacionales.
Pilar Dos. Limitación de la competencia fiscal y establecimiento de una tributación mínima.

Por su parte, la Unión Europea no es ajena a las mencionadas tendencias, habiendo acometido dos iniciativas de hondo calado que han producido y seguirán produciendo en un futuro no lejano importantes cambios en la normativa de IVA, así los denominados:

• El “Plan de Acción IVA”, publicado en abril de 2016.
• El “Plan para una tributación más justa y simple que facilite la estrategia de recuperación”, publicado en julio de 2020.

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

Se fijan los requisitos para los programas de fact...
La Comisión Gentiloni marca los planes fiscales de...

Artículos relacionados

 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Jueves, 30 Octubre 2025

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

armonización fiscal DGT agujero de IVA asesoramiento fiscal impuesto multinacionales acuerdo post brexit impuesto a plásticos de un solo uso sector portuario Facebook intercambio automático IRNR facturación de profesionales compra de acciones Holanda electricidad normas del IVA VAT Forum facturación electrónica relaciones comerciales Canarias impuestos atrasados impuestos digitales declaración de bienes exportados política fiscal impuestos deudas tributarias suministro de bienes con transporte medidas COVID-19 comunicación fiscal asientos contables Estonia grandes empresas normativa del IVA régimen OSS declaraciones fiscales electrónicas gestión recaudatoria proyecto operadores digitales elusión fiscal empresarial tasa Tobin cooperación administrativa autoliquidación modelo 604 nuevo sistema de IVA alquiler vacacional Brexit banco ventas online DEF Comisión Gentiloni impuesto grandes empresas China declarar el IVA economía global libros contables de impuestos especiales IVA defraudado normativa software de facturación empresarial sicav IVA impagado SII nuevo impuestos plan de ayuda B2B fraude de IVA actualidad bonos convertibles deuda de impuestos conflictos fiscales NRC prensa española recargo de equivalencia ventanilla única para aduanas Unión Europea CFE Tax Advisers Europe envases no reutilizables Batuz comité de IVA directiva de elusión fiscal servicios fiinancieros iva comercio electrónico infracciones cotización en bolsa programas de facturación empresarial Modelo 720 Primer Pilar impuestos para empresas zona euro IVA en tiempo real impuestos en la UE ventanilla única e-commerce 2.0 asesores especializados aranceles uso turístico viviendas contribuyentes no residentes aplazamiento de deuda tributaria transitarios vouchers tasa Google sector aeronáutico República Checa planes fiscales ventanilla única de aduanas intermediarios pisos turísticos tasa RTVE multinacionales ecommerce ley de mercados digitales facturación para empresas ESI factura electrónica impuesto canario impuestos especiales Suministro Inmediato de la Información Airbnb Austria iva y recargo de equivalencia bienes de ciudadanos Radiotelevisión Española venta transfronteriza transformación digital coronarivus OMC DAC 7 impuesto sobre determinados servicios digitales Régimen Especial del Grupo de Entidades Hacienda modelo 720 Navarra IVA comercio electrónico plataformas colaborativas Directiva DAC 7 transferencia bancaria Irlanda modelo 210 bonos polivalentes inversión sujeto pasivo salida de Reino Unido administraciones tributarias régimen MOSS entidades de crédito colaboradoras brexit duro obligaciones fiscales socimi impuesto producción electricidad OCDE declaraciones de importación en Irlanda del Norte modelo 560 fondo de recuperación pisos turísticos impuestos especial sobre la electricidad impuesto digital global Suministro inmediato de la información medidas antifraude derechos de aduana impuesto generación electricidad impuesto aviación Portugal número de IVA válido modelo 604 consecuencias operaciones transfronterizas tiendas online aplazamiento de impuestos asesores fiscales derechos de aduanas AEAT exenciones suministro inmediato e-invoicing tipos de IVA DAC7 International School on Indirect Taxation pago de deuda tributaria Plan de Acción de IVA mecanismos transfronterizos Italia Estados Unidos impuesto de matriculación declaración de la renta IVPEE sistema VIES grupos de IVA publicaciones digitales transacciones B2B sistemas inteligentes directiva Apple inversores ley de servicios digitales fiscalidad tasa tech sistema fiscal Sistema de Intercambio directiva DAC6 ley contra fraude fiscal ingresos habituales comercio electronico ATAD exportaciones energía aduanas Francia tasa GAFA intercambio CRS pago de impuestos asesoría fiscal fraude fiscal servicios digitales declaración Intrastat reglamento SEPA iva en bebidas azucaradas España UE fiscalidad internacional agentes de aduanas arbitrio canario BEPS aplazamiento modelo 771 reglas de IVA Comité del IVA Quick Fixes CFE Europa Estrategia Europea para el plástico en una economía circular planificación fiscal abusiva mercados financieros reservas online nuevos impuestos Annual VAT Summit I-OSS iniciativa BEFIT impuesto digital era digital itf sector aviación SILICIE modelos de negocio e-commerce sentencia IVA erosión fiscal MIFID II tasa digital expertos en VAT ventas a distancia B2C secreto profesional Directiva del IVA impuesto CO2 brexit sin acuerdo acuerdo de comercio eventos especializados régimen fiscal prácticas fiscales abusivas comercio electrónico reforma IVA bitcoins impuestos indirectos importaciones Irlanda del Norte gas Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico contenido bajo demanda declaración de bienes importados doble imposición pymes impuestos especiales de fabricación control tributario IVA europeo impuestos directos Reino Unido facturación empresarial fiscalidad empresarial Plan de Acción IVA competencias ejecutivas DAC6 medidas ERP impuesto C02 Luxemburgo International VAT Expert Academy transacciones financieras tasa Netflix seguros fichero de contabilidad código de nomenclatura combinada Amazon impuesto GAFA aduanas Irlanda del Norte Fedeia Wallapop COVID-19 Global Forum on VAT información tributaria elusión fiscal TJUE IVA en destino revolución industrial 4.0 intereses de demora economía colaborativa Alemania VAT gap economía digital Iva de importación acuerdo global sector energético Agencia Tributaria real decreto conecuencias brexit tribunales impuesto plástico objetivos políticos impuesto transacciones financieras Grupo sobre el futuro del IVA grupo de entidades impuesto a las transacciones financieras automatización facturas suministro inmediato de información Suministro Inmediato de Información iva servicios digitales plataformas digitales e-commerce yate tipo general del IVA iva online reglamentos de IVA directivas G20 paquete comercio electrónico asesoramiento multas paquete de IVA VAT modelo 770 Chipre formación marco temporal de ayuda estatal ventanilla única e-commerce 1.0 declaraciones fiscales digitales recargo de equivalencia IVA ECOFIN impuestos primas de seguros Ley de Presupuestos ventas en línea reclamación de deuda declaración de bienes en el extranjero iva e-commerce e-invoice impuesto especial sobre el plástico deuda tributaria bonos univalentes Comisión Europea medidas de apoyo publicaciones físicas autónomos País Vasco Booking IVEA régimen especial ventanilla única sanciones derecho comunitario REGE SAF-T importaciones OECD coronavirus plásticos de un solo uso Administración GFV Vizcaya Hungría armonización de impuestos control fiscal prioridades legislativas ventas a distancia declaración fiscal IVA en la UE facturación regularizar deuda publicaciones electrónicas vendedores online AIEM notificación del IVA sistema común de IVA representante legal operaciones digitales imposición indirecta banca
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2025 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar