Blog

Tamaño de fuente: +

El IVA y la revolución industrial 4.0 (parte 1)

IVA y revolución industrial 4.0

Los nuevos modelos de negocio surgidos a partir del uso generalizado de las nuevas tecnologías, herencia de la revolución digital que supuso a mediados del siglo XX la llegada de la tecnología de la información y las telecomunicaciones, han tenido un impacto disruptivo en los sistemas fiscales nacionales, que deben enfrentarse a una problemática compleja marcada por:

Nuevos esquemas de fraude y de vaciamiento de las bases imponibles.
Falta de neutralidad (economía local vs empresas deslocalizadas).
Pérdida de seguridad jurídica derivada de la complejidad/falta de adaptación del marco regulatorio.

En el horizonte los cambios drásticos derivados de la denominada cuarta revolución industrial (industria 4.0), definida no tanto por un conjunto de tecnologías emergentes, sino por la transición hacia nuevos sistemas inteligentes que se integran con las organizaciones y las personas.

Es en este entorno que se viene produciendo una presión sobre las agendas de los distintos estados y organismos internacionales, que resulta en acciones dirigidas a:

Establecer mecanismos que permitan gravar la economía digital.
Desarrollar de políticas a largo plazo para:

o Blindar los ingresos fiscales.
o Asegurar la neutralidad fiscal entre empresas nacionales y de paises terceros.
o Potenciar el crecimiento economico.

De cara a la consecución de dichos objetivos adquieren especial protagonismo el IVA o impuestos similares sobre ventas, cuya mecánica recaudatoria sobre la sobre la base del “principio de destino” resulta más efectiva en comparación a las figuras tradicionales de la imposición directa.

 

Son ejemplos de los movimientos que vienen produciéndose en este marco

Iniciativas unilaterales por parte de los estados:

o Generalización del IVA por parte de los estados (Arabia Saudí y Emiratos Árabes Unidos (EAU) a partir de 2018).
o Introducción de nuevas obligaciones de control basadas en el uso de las nuevas tecnologías(declaración de operaciones en tiempo real, uso obligatorio de la facturación electrónica).
o Anticipación de las obligaciones de pago (ingreso fraccionado del IVA).
o Introducción de nuevas figuras impositivas de tributación directa que se asimilan a los impuestos indirectos al utilizar el “principio de destino” (Impuestos digitales).

Acciones a nivel multinacional en el marco de la OCDE: dirigidas a la creación de estándares globales como herramienta de lucha contra el fraude. En el campo de imposición indirecta:

o Guidelines IVA/GST (Servicios),
o Papel de las plataformas en la recaudación del impuesto,
o Mecanismos para asegurar la recaudación cuando el proveedor es un no establecido.
o Documento acerca de los retos de la economía digital (una de las iniciativas del Proyecto BEPS).

Igualmente, si bien centradas básicamente en la imposición directa, como parte del citado Proyecto BEPS (“Base Erosion and Profit Shifting”) no cabe dejar de citar por su incidencia en las políticas legislativas nacionales, las iniciativas Pilar Uno y Pilar Dos desplegadas en seno del denominado Marco inclusivo OCDE/G20, así:

Pilar Uno. Derecho de los estados de consumo a gravar a las multinacionales.
Pilar Dos. Limitación de la competencia fiscal y establecimiento de una tributación mínima.

Por su parte, la Unión Europea no es ajena a las mencionadas tendencias, habiendo acometido dos iniciativas de hondo calado que han producido y seguirán produciendo en un futuro no lejano importantes cambios en la normativa de IVA, así los denominados:

• El “Plan de Acción IVA”, publicado en abril de 2016.
• El “Plan para una tributación más justa y simple que facilite la estrategia de recuperación”, publicado en julio de 2020.

×
Stay Informed

When you subscribe to the blog, we will send you an e-mail when there are new updates on the site so you wouldn't miss them.

Se fijan los requisitos para los programas de fact...
La Comisión Gentiloni marca los planes fiscales de...

Artículos relacionados

 

Comentarios

No hay comentarios por el momento. Se el primero en enviar un comentario.
¿Ya està registrado? Ingresa Aquí
Invitado
Jueves, 29 Enero 2026

Suscríbete a nuestro boletín

Etiquetas

representante legal DAC7 aplazamiento de deuda tributaria tasa GAFA derecho comunitario Apple IVA defraudado seguros IVEA reservas online iniciativa BEFIT banco elusión fiscal Reino Unido plan de ayuda ventanilla única e-commerce 1.0 BEPS electricidad Italia Amazon zona euro e-invoicing DAC 7 acuerdo global impuesto GAFA regularizar deuda entidades de crédito colaboradoras iva servicios digitales modelo 210 pago de impuestos operaciones digitales exportaciones sicav elusión fiscal empresarial servicios digitales Suministro inmediato de la información derechos de aduanas transferencia bancaria prensa española salida de Reino Unido armonización fiscal erosión fiscal código de nomenclatura combinada sector aeronáutico Comisión Gentiloni e-invoice gas fichero de contabilidad sector energético coronavirus objetivos políticos vendedores online fiscalidad brexit duro República Checa reglamentos de IVA automatización recargo de equivalencia IVA intereses de demora ventanilla única e-commerce 2.0 control tributario ERP agentes de aduanas planificación fiscal abusiva exenciones IVA europeo fraude de IVA bienes de ciudadanos Estados Unidos directiva DAC6 grandes empresas MIFID II ESI socimi reforma IVA operaciones transfronterizas tasa RTVE Navarra modelo 604 intercambio CRS SII formación tasa Netflix multas era digital impuestos especial sobre la electricidad País Vasco acuerdo de comercio reclamación de deuda régimen especial ventanilla única operadores digitales programas de facturación empresarial nuevo sistema de IVA cotización en bolsa intercambio automático paquete de IVA Hungría Irlanda infracciones iva y recargo de equivalencia modelo 720 ventas a distancia B2C aduanas Irlanda del Norte ventanilla única para aduanas OECD Batuz régimen fiscal prácticas fiscales abusivas política fiscal impuesto grandes empresas ECOFIN nuevo impuestos impuestos IVPEE fiscalidad internacional sistema fiscal comunicación fiscal asientos contables bitcoins directiva de elusión fiscal impuestos atrasados multinacionales número de IVA válido Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico B2B sanciones real decreto servicios fiinancieros reglas de IVA inversores impuesto digital Portugal aplazamiento impuesto a las transacciones financieras impuesto producción electricidad Francia deudas tributarias ley de servicios digitales IVA en destino COVID-19 ventas a distancia modelos de negocio e-commerce intermediarios pisos turísticos VAT Annual VAT Summit impuesto digital global pisos turísticos Modelo 720 G20 AEAT impuesto sobre determinados servicios digitales relaciones comerciales ATAD sistema común de IVA tasa Google facturación electrónica secreto profesional itf Radiotelevisión Española plásticos de un solo uso importaciones impuesto plástico importaciones Irlanda del Norte declaraciones fiscales electrónicas suministro de bienes con transporte ley de mercados digitales Austria impuesto a plásticos de un solo uso derechos de aduana reglamento SEPA factura electrónica Ley de Presupuestos TJUE marco temporal de ayuda estatal Airbnb arbitrio canario tiendas online autoliquidación modelo 604 Comité del IVA sistema VIES sector portuario grupos de IVA publicaciones físicas declaración Intrastat Directiva del IVA fraude fiscal IRNR eventos especializados fiscalidad empresarial conflictos fiscales Facebook Sistema de Intercambio medidas de apoyo doble imposición impuestos especiales iva comercio electrónico obligaciones fiscales aduanas bonos univalentes Estonia expertos en VAT Plan de Acción IVA plataformas digitales medidas ventanilla única de aduanas asesoramiento I-OSS sistemas inteligentes Iva de importación ventas online declaraciones de importación en Irlanda del Norte Chipre modelo 771 comercio electronico asesoramiento fiscal aplazamiento de impuestos iva en bebidas azucaradas nuevos impuestos contribuyentes no residentes competencias ejecutivas tipo general del IVA Directiva DAC 7 impuesto C02 CFE Tax Advisers Europe medidas antifraude impuesto especial sobre el plástico Fedeia venta transfronteriza DGT impuestos primas de seguros tribunales Administración yate REGE China impuesto generación electricidad IVA impuestos indirectos VAT Forum DEF imposición indirecta International VAT Expert Academy comercio electrónico comité de IVA pago de deuda tributaria tasa Tobin OMC tipos de IVA información tributaria impuesto transacciones financieras consecuencias Unión Europea administraciones tributarias alquiler vacacional ventas en línea Régimen Especial del Grupo de Entidades IVA en tiempo real grupo de entidades facturas Suministro Inmediato de Información uso turístico viviendas publicaciones electrónicas tasa tech ecommerce e-commerce asesores especializados iva online aranceles impuesto de matriculación modelo 770 UE transformación digital proyecto impuesto multinacionales España impuestos digitales GFV IVA comercio electrónico notificación del IVA pymes Primer Pilar Grupo sobre el futuro del IVA recargo de equivalencia Hacienda asesores fiscales SAF-T banca agujero de IVA Plan de Acción de IVA declaración de la renta mercados financieros publicaciones digitales compra de acciones Comisión Europea Wallapop prioridades legislativas energía Suministro Inmediato de la Información AIEM inversión sujeto pasivo directiva SILICIE suministro inmediato declaraciones fiscales digitales OCDE plataformas colaborativas facturación para empresas sentencia bonos convertibles impuestos en la UE facturación contenido bajo demanda impuestos especiales de fabricación declaración de bienes importados Luxemburgo sector aviación transacciones financieras paquete comercio electrónico ley contra fraude fiscal normativa software de facturación empresarial economía digital transitarios Alemania normas del IVA declaración de bienes en el extranjero control fiscal facturación de profesionales actualidad cooperación administrativa gestión recaudatoria economía global facturación empresarial Brexit ingresos habituales coronarivus CFE impuestos directos IVA en la UE iva e-commerce asesoría fiscal impuesto canario bonos polivalentes Europa fondo de recuperación NRC medidas COVID-19 planes fiscales IVA impagado normativa del IVA transacciones B2B modelo 560 deuda tributaria VAT gap armonización de impuestos declaración fiscal régimen OSS declarar el IVA declaración de bienes exportados libros contables de impuestos especiales vouchers Holanda impuesto CO2 conecuencias brexit envases no reutilizables economía colaborativa Global Forum on VAT DAC6 suministro inmediato de información acuerdo post brexit Estrategia Europea para el plástico en una economía circular Vizcaya tasa digital revolución industrial 4.0 brexit sin acuerdo Agencia Tributaria directivas régimen MOSS Canarias Quick Fixes autónomos mecanismos transfronterizos impuesto aviación Booking deuda de impuestos impuestos para empresas International School on Indirect Taxation
logo-ivaconsulta-byn.png

Estudiamos las necesidades en materia fiscal a nivel europeo de empresas globales.

IVA CONSULTA
Glorieta de Quevedo, nº 9, 5º
28015 Madrid (España)

CENTRO DE SERVICIOS
C/ Arena, 1, Planta 4ª
35002 Las Palmas de Gran Canaria (España)

Siguenos en:

platforamvat-byn.png
Para una más eficiente prestación de nuestros servicios hemos desarrollado PlatformVAT, nuestra propia herramienta de trabajo colaborativo en línea.
Copyright © 2026 IVAconsulta - Todos los derechos reservados

Desarrollo web: ETL DIGITAL

Buscar