El plan del Gobierno consiste en la creación de un modelo propio para declarar las inversiones en bitcoin, ethereum, ripple y otras criptomonedas, y consta de varias fases.
En un primer momento, Hacienda pide «obtener información para las operaciones con criptomonedas» a la vez que «prevé su incorporación al modelo de bienes y derechos en el exterior». Así está contemplado en la publicación en el BOE del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para 2021.
El control fiscal de las criptomonedas por parte de Hacienda tendrá dos vertientes:
— Determinará si hay una correcta tributación de las operaciones.
— Evaluará el origen de los fondos utilizados para la adquisición de las divisas digitales.
De esta forma, aquellos contribuyentes obligados a la presentación de la declaración de bienes en el extranjero (Modelo 720) deberían incluir información acerca de las divisas digitales en su poder. A este respecto cabe recordar el cuestionamiento de dicha obligación ante el Tribunal de Justicia de la UE y la no muy buena acogida en las instituciones comunitarias de dicho mecanismo de control, no siendo descartable que la UE pueda obligar al Gobierno español a que deseche este procedimiento.
La Comisión Europea ya advirtió a España en 2019 sobre sus sanciones «desproporcionadas» por no aportar información en el Modelo 720 de declaración de bienes en el extranjero.
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